2026 gelir vergisi dilimleri yüzde kaç?

2026 yılı gelir vergisi dilim oranları %15, %20, %27, %35 ve %40'tır. Bu beş kademeli artan oranlı tarife GVK m.103'te düzenlenmiş olup 332 Seri No'lu Gelir Vergisi Genel Tebliği ile 2025 tutarları %25,49 yeniden değerleme oranı uygulanarak güncellenmiştir. Oranlar 2025 ile aynıdır; sadece dilim sınırları genişletilmiştir.

2026 birinci dilim üst sınırı nedir?

2026 yılında birinci dilim 0-190.000 TL matrah aralığıdır ve oran %15'tir. Bu tutarın altındaki gelirler için ödenecek vergi doğrudan matrah × 0,15 formülü ile hesaplanır. 2025 yılında bu sınır 158.000 TL idi; %25,49 yeniden değerleme ile 190.000 TL'ye çıkarılmıştır.

Ücretliler ile diğer gelir sahipleri arasındaki dilim farkı nedir?

Ücret dışı gelirlerde üçüncü dilim 400.001-1.000.000 TL aralığında %27, dördüncü dilim 1.000.001-5.300.000 TL aralığında %35 uygulanır. Ücret gelirlerinde ise üçüncü dilim 400.001-1.500.000 TL aralığında %27, dördüncü dilim 1.500.001-5.300.000 TL aralığında %35 uygulanır. Bu farklılık ücretlilerin orta-üst gelir dilimlerinde vergi yükünü hafifletmek için getirilmiştir.

500.000 TL matrah için gelir vergisi ne kadar?

Ücret dışı tarifeye göre 500.000 TL matrah için vergi: 28.500 TL (ilk dilim) + 42.000 TL (ikinci dilim) + 27.000 TL (üçüncü dilim kısmi) = 97.500 TL. Kısayol kümülatif formülle: 70.500 + (500.000 - 400.000) × 0,27 = 70.500 + 27.000 = 97.500 TL. Ortalama vergi oranı %19,5'tir.

2 milyon TL matrah için vergi kaç TL?

Ücret dışı tarifeye göre 2.000.000 TL matrah için vergi: 28.500 + 42.000 + 162.000 + 350.000 = 582.500 TL. Kümülatif formülle: 232.500 + (2.000.000 - 1.000.000) × 0,35 = 232.500 + 350.000 = 582.500 TL. Ortalama vergi oranı %29,13 olarak hesaplanır; nominal üst dilim %35 olsa da artan oranlı tarife ortalama oranı düşük tutar.

Dilim geçince toplam net gelirim azalır mı?

Hayır. Artan oranlı tarife her dilime yalnızca kendi aralığındaki tutarı uygular. Yani dilim geçişinden sadece marjinal oran (bir sonraki TL için uygulanacak oran) artar; önceki dilime uygulanan oran değişmez. Bu nedenle dilim geçmek brüt gelirinizi azaltmaz; yalnızca artan kısmın vergilendirilmesi daha yüksek oranda olur.

2026 yeniden değerleme oranı kaç?

2026 yılı için yeniden değerleme oranı %25,49 olarak belirlenmiştir. Bu oran Vergi Usul Kanunu mükerrer 298 kapsamında hesaplanır ve yıl sonunda Hazine ve Maliye Bakanlığı'nca Resmi Gazete'de yayımlanır. 2026 gelir vergisi dilim sınırları bu oran uygulanarak 2025 rakamlarından yeniden hesaplanmıştır. Damga vergisi maktu tutarları ise farklı bir tebliğ (71 Seri No'lu) kapsamında %18,95 yeniden değerleme oranı uygulanarak güncellenmiştir; iki oran farklı tebliğlerde açıklanmıştır.

Vergi & Muhasebe

Gelir Vergisi Dilimleri 2026

Devredin EditörSon Güncelleme: 24 Nisan 2026

2026 yılı gelir vergisi dilimleri; 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu'nun 103. maddesi uyarınca, 332 Seri No'lu Gelir Vergisi Genel Tebliği ile 31 Aralık 2025 tarihli 33124 sayılı (5. Mükerrer) Resmi Gazete'de ilan edilmiştir. Tebliğ, 2025 yılı tutarlarını Vergi Usul Kanunu mükerrer 298 kapsamında belirlenen %25,49 yeniden değerleme oranı ile güncellemiştir. 2026 tarifesi; %15, %20, %27, %35 ve %40 olmak üzere beş artan oranlı dilimden oluşur. Ücretliler ile ücret dışı gelir sahipleri için üst dilimlerin başlangıç tutarları farklıdır — ücret gelirlerinde üçüncü dilim 1.500.000 TL'ye kadar, ücret dışı gelirlerde ise 1.000.000 TL'ye kadar uzamaktadır. Bu sayfa; dilim tablosunu, 2025 ile karşılaştırmayı ve iki detaylı hesaplama örneğini tek yerde toplar. Dilimlerin arka plan mantığı ve gelir kazanç türleriyle ilişkisi için Gelir Vergisi sayfasına göz atabilirsiniz.

2026 Gelir Vergisi Dilimleri — Ücret Dışı Gelirler

Aşağıdaki tablo; ticari kazanç, serbest meslek kazancı, gayrimenkul sermaye iradı (kira geliri), menkul sermaye iradı ve diğer kazanç türleri için geçerli 2026 tarifesini göstermektedir.

#	Matrah Aralığı	Oran	Kümülatif Hesaplama
1	0 TL – 190.000 TL	%15	Matrah × 0,15
2	190.001 TL – 400.000 TL	%20	28.500 TL + (190.000 TL üstü × 0,20)
3	400.001 TL – 1.000.000 TL	%27	70.500 TL + (400.000 TL üstü × 0,27)
4	1.000.001 TL – 5.300.000 TL	%35	232.500 TL + (1.000.000 TL üstü × 0,35)
5	5.300.001 TL ve üzeri	%40	1.737.500 TL + (5.300.000 TL üstü × 0,40)

2026 Gelir Vergisi Dilimleri — Ücret Gelirleri

Ücret gelirleri için üçüncü dilim 1.500.000 TL'ye, dördüncü dilim 5.300.000 TL'ye kadar uzatılmıştır. Bu düzenleme ücretlilerin vergi yükünü yüksek dilimlerde göreceli olarak azaltır.

#	Matrah Aralığı	Oran	Kümülatif Hesaplama
1	0 TL – 190.000 TL	%15	Matrah × 0,15
2	190.001 TL – 400.000 TL	%20	28.500 TL + (190.000 TL üstü × 0,20)
3	400.001 TL – 1.500.000 TL	%27	70.500 TL + (400.000 TL üstü × 0,27)
4	1.500.001 TL – 5.300.000 TL	%35	367.500 TL + (1.500.000 TL üstü × 0,35)
5	5.300.001 TL ve üzeri	%40	1.697.500 TL + (5.300.000 TL üstü × 0,40)

2025 ile Karşılaştırma

Dilim	2025 Aralığı (Ücret Dışı)	2026 Aralığı (Ücret Dışı)	Oran
1	0 – 158.000 TL	0 – 190.000 TL	%15
2	158.001 – 330.000 TL	190.001 – 400.000 TL	%20
3	330.001 – 800.000 TL	400.001 – 1.000.000 TL	%27
4	800.001 – 4.300.000 TL	1.000.001 – 5.300.000 TL	%35
5	4.300.000 TL üzeri	5.300.000 TL üzeri	%40

Dilim oranları 2025'ten 2026'ya değişmemiş; sadece dilim sınırları %25,49 yeniden değerleme oranı uygulanarak genişletilmiştir. Bu durum ücret dışı gelir sahipleri açısından "vergi yükünün gerçek değerini korumak" olarak okunur; yoksa nominal değerde dilim sınırlarının büyümesi, enflasyon nedeniyle gerçek kazancı artmayan mükellefler için ilave koruma sağlamaz.

Artan Oranlı Vergi Hesaplama Mantığı

Artan oranlı tarifenin en önemli özelliği: her dilim yalnızca o dilimin içindeki tutara uygulanır. Yani 250.000 TL kazancı olan bir mükellef, "200.000 TL'nin tamamına %20" değil; ilk 190.000 TL'ye %15, kalan 60.000 TL'ye %20 uygulanır.

Bu yaklaşım "dilim geçtiğinde toplam kazancınız azalır mı?" korkusunu ortadan kaldırır. Örneğin:

189.000 TL kazanç: 189.000 × 0,15 = 28.350 TL vergi, net 160.650 TL
191.000 TL kazanç: 28.500 TL (ilk dilim tam) + (1.000 × 0,20) = 28.700 TL vergi, net 162.300 TL

Görüldüğü gibi dilim geçişi net gelirde azalmaya değil, sadece marjinal oranın artmasına yol açar.

Hesaplama Örneği 1 — Matrah 500.000 TL

Varsayım: Bir avukat 2026 yılında 500.000 TL safi serbest meslek kazancı elde etmiştir. Yıl içinde kesilen %20 stopaj: 500.000 × 0,20 = 100.000 TL.

Vergi hesabı (ücret dışı tarife):

1. Dilim: 190.000 × 0,15 = 28.500 TL
2. Dilim: (400.000 - 190.000) × 0,20 = 210.000 × 0,20 = 42.000 TL
3. Dilim: (500.000 - 400.000) × 0,27 = 100.000 × 0,27 = 27.000 TL
Toplam hesaplanan vergi: 28.500 + 42.000 + 27.000 = 97.500 TL

Alternatif formülle: 70.500 + (100.000 × 0,27) = 70.500 + 27.000 = 97.500 TL (kümülatif yönteme göre aynı sonuç).

Mahsup ve ödenecek/iade: Kaynakta stopaj: 100.000 TL Mahsup sonrası ödenecek/iade: 100.000 - 97.500 = 2.500 TL iade alınacak.

Hesaplama Örneği 2 — Matrah 2.000.000 TL

Varsayım: Bir ticaret erbabı 2026 yılında 2.000.000 TL safi ticari kazanç beyan etmektedir. Ticari kazanç ücret dışı tarifeye tâbidir.

Vergi hesabı:

1. Dilim: 190.000 × 0,15 = 28.500 TL
2. Dilim: 210.000 × 0,20 = 42.000 TL
3. Dilim: 600.000 × 0,27 = 162.000 TL (400.001 – 1.000.000 aralığı)
4. Dilim: 1.000.000 × 0,35 = 350.000 TL (1.000.001 – 2.000.000)
Toplam vergi: 28.500 + 42.000 + 162.000 + 350.000 = 582.500 TL

Alternatif kümülatif formülle: 232.500 + (1.000.000 × 0,35) = 232.500 + 350.000 = 582.500 TL.

Bu mükellef için ortalama vergi oranı: 582.500 / 2.000.000 = %29,13. Nominal üst dilim %35 olsa da ortalama oran, artan oranlı tarife nedeniyle daha düşük kalmaktadır.

Hesaplama Örneği 3 — Kira Geliri 500.000 TL (Konut)

Varsayım: Bir gerçek kişinin 2026 yılında konut kira geliri 500.000 TL; götürü gider yöntemi tercih ediliyor.

Adımlar:

Brüt kira: 500.000 TL
Mesken istisnası düşüldükten sonra: 500.000 - 58.000 = 442.000 TL
Götürü gider (%15): 442.000 × 0,15 = 66.300 TL
Vergi matrahı: 442.000 - 66.300 = 375.700 TL

Vergi hesabı (ücret dışı tarife):

1. Dilim: 190.000 × 0,15 = 28.500 TL
2. Dilim: (375.700 - 190.000) × 0,20 = 185.700 × 0,20 = 37.140 TL
Toplam vergi: 28.500 + 37.140 = 65.640 TL

Eğer istisna uygulanmasaydı (konut kira istisnası olmayan işyeri geliri senaryosu), matrah 500.000 × 0,85 = 425.000 TL olurdu ve vergi yaklaşık 77.250 TL olurdu. İstisna 11.610 TL'lik avantaj sağlar.

Pratik Kural: Kümülatif Taban Kullanımı

Dilim hesaplamasını hızlandırmak için kümülatif taban tutarları ezberlenebilir:

Matrah ≤ 190.000 TL → Matrah × 0,15
190.001 – 400.000 TL → 28.500 TL + (Matrah - 190.000) × 0,20
400.001 – 1.000.000 TL → 70.500 TL + (Matrah - 400.000) × 0,27
1.000.001 – 5.300.000 TL → 232.500 TL + (Matrah - 1.000.000) × 0,35
5.300.001 TL üzeri → 1.737.500 TL + (Matrah - 5.300.000) × 0,40

Bu kısayol formüller her adımda yeniden toplama yapmak yerine direkt hesaplama imkanı sağlar ve özellikle mali müşavirlik pratiklerinde standarttır.

2026 ile İlgili Diğer Önemli Tutarlar

Parametre	2026 Değeri
Yıllık beyanname sınırı (stopajsız gelir toplamı)	22.000 TL
Mesken kira geliri istisnası	58.000 TL
Arızi kazanç istisnası (GVK m.82 ilk 4 bent)	350.000 TL
Değer artışı kazancı istisnası	150.000 TL
Gelir vergisi beyannamesi damga vergisi	1.189,50 TL
Asgari ücret (brüt/aylık)	33.030 TL

Bu tutarlar 332 Seri No'lu Gelir Vergisi Genel Tebliği ve 71 Seri No'lu Damga Vergisi Genel Tebliği ile açıklanmıştır.

Beyan ve Ödeme Pratiği

Beyan dönemi: 1-31 Mart
1. Taksit ödeme: 31 Mart son gün
2. Taksit ödeme: 31 Temmuz son gün
Ödeme kanalları: Dijital Vergi Dairesi, Hazır Beyan, anlaşmalı bankalar, PTT
e-Beyan: 3568 sayılı Kanun kapsamındaki mali müşavir onaylı imzalarla ya da mükellefin kendi e-İmzası ile gönderilir.

Uyarılar

Bu sayfadaki tutarlar 2026 takvim yılı içinde elde edilen gelirler için geçerlidir; beyan 2027 Martında yapılır. Vergi politikası değişiklikleri (ek vergi, istisna kaldırılması, yeni dilim) beyannameden önce yasalaşabilir; yılsonunda mutlaka güncel Resmi Gazete ve GİB duyurularını takip ediniz. Bu makale bilgilendirme amaçlıdır; bağlayıcı mali danışmanlık için YMM'ye başvurunuz.