Gelir Vergisi Hesaplayıcı 2026 — Ücret ve Ücret Dışı Dilimler
2026 yılı gelir vergisi dilimleri (%15, %20, %27, %35, %40) üzerinden ücret (bordro) ve ücret dışı (ticari kazanç, kira, serbest meslek, arızi) gelirleri için anında vergi hesabı. Efektif ve marjinal vergi oranınızı saniyeler içinde görün.
Sonucum
Hesaplama Örneği
Senaryo: 500.000 TL yıllık ticari kazanç için 2026 ücret dışı tarifesi uygulandığında: İlk 190.000 TL × %15 = 28.500 TL, sonraki 210.000 TL × %20 = 42.000 TL, kalan 100.000 TL × %27 = 27.000 TL. Toplam vergi 97.500 TL, efektif oran ≈ %19,5, marjinal oran %27'dir.
- İlk 190.000 TL × %15 = 28.500 TL
- 190.000 – 400.000 TL (210.000 TL) × %20 = 42.000 TL
- 400.000 – 500.000 TL (100.000 TL) × %27 = 27.000 TL
- Toplam vergi: 97.500 TL; efektif oran %19.5
Gelir Vergisi Nasıl Hesaplanır?
Türkiye'de gelir vergisi artan oranlı (progresif) dilim sistemi ile hesaplanır: matrah kademeli olarak dilim aralıklarına bölünür ve her dilim kendi oranıyla vergilendirilir. 2026 yılı için dilimler 31 Aralık 2025 tarihli Resmî Gazete'de (Sayı 33124, 5. Mükerrer) yayımlanan 332 No'lu Gelir Vergisi Genel Tebliği ile belirlenmiştir. Ücret ve ücret dışı gelirler için 3. dilim başlangıçları farklıdır.
Toplam Vergi = Σ (Dilim Matrahı × Dilim Oranı) Efektif Oran = Toplam Vergi / Matrah × 100 Marjinal Oran = Son TL'nin vergilendirildiği dilim oranı
Neden iki tarife var? Ücretliler SGK kesintileri ve stopajla zaten kaynakta vergilendirildiği için kanun koyucu onlara daha yüksek üst dilim başlangıcı verir (3. dilim 1.500.000 TL). Esnaf, serbest meslek erbabı ve kira geliri sahibi gibi 'ücret dışı' kategori için ise 3. dilim 1.000.000 TL'de biter.
2026 Gelir Vergisi Dilimleri
2026 yılında yeniden değerleme oranı %21,49 uygulanmış; dilim aralıkları aşağıdaki şekilde belirlenmiştir. Tablo hem ücret hem ücret dışı tarifeleri karşılaştırmalı olarak gösterir.
| Oran | Ücret Dışı (Ticari, Kira, Serbest) | Ücret (Bordro) |
|---|---|---|
| %15 | 0 – 190.000 TL | 0 – 190.000 TL |
| %20 | 190.000 – 400.000 TL | 190.000 – 400.000 TL |
| %27 | 400.000 – 1.000.000 TL | 400.000 – 1.500.000 TL |
| %35 | 1.000.000 – 5.300.000 TL | 1.500.000 – 5.300.000 TL |
| %40 | 5.300.000 TL üzeri | 5.300.000 TL üzeri |
Kazanç tipleri ve tarifesi:
- Ücret Geliri (Bordro): Ücret gelirleri GVK 103. madde 'Ücret Tarifesi' üzerinden vergilendirilir. (193 sayılı GVK Madde 103 — Ücret Tarifesi)
- Ticari Kazanç (Şahıs İşletmesi): Ticari kazançlarda 'Ücret Dışı' tarifesi uygulanır. (193 sayılı GVK Madde 103 — Ücret Dışı Tarifesi)
- Serbest Meslek Kazancı: Serbest meslek erbabı için 'Ücret Dışı' tarife geçerlidir. (193 sayılı GVK Madde 65, 103)
- Kira Geliri (GMSİ): Gayrimenkul sermaye iradı için 'Ücret Dışı' tarifesi uygulanır. (193 sayılı GVK Madde 70, 103)
- Arızi Kazanç: Arızi kazançlarda 'Ücret Dışı' tarife kullanılır (istisna tutar düşüldükten sonra). (193 sayılı GVK Madde 82, 103)
Sık Sorulan Sorular
Kaynaklar
- [1]193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu (Madde 103 — dilimler) — Mevzuat Bilgi Sistemi
- [2]Gelir Vergisi Genel Tebliği (Seri No: 332) — 2026 dilim ve maktu tutarlar — Resmî Gazete 31.12.2025 Sayı 33124 (5. Mükerrer)
- [3]KPMG Türkiye — 2026 Yılı Gelir Vergisi Dilimleri ile Dikkate Alınacak Bazı Had ve Tutarlar
- [4]Alomaliye — 2026 Yılı Vergi Dilimleri (Ücret ve Ücret Dışı)
- [5]Gelir İdaresi Başkanlığı — Gelir Vergisi Kanunu ve Tebliğleri
- [6]MuhasebeTR — 2026 Gelir Vergisi Dilimleri Detaylı Rehber
- [7]KolayBi — 2026 Gelir Vergisi Dilimleri ve Hesaplama Rehberi
- [8]PwC Türkiye — 2026 Yılı Bazı Gelir Vergisi Rakamları
Son Devren İlanlar
[ACİL] Kadıköy Göztepe | Şehir Hastanesi Eski Girişi Yakını | Hazır Kurulu Kafe İşletmesi | 🔄 Takasa Açık | 68 m² Devren Kiralık
Nişantaşı'nda Cloud Kitchen 16 Markalı Hazır Operasyon Devren Kiralık
Beylikdüzü Adnan Kahveci’de 130 m² Hazır Donanımlı Kafe Devren Satılık
